11. Steuern
Die Steueraufwendungen gliederten sich nach ihrer Art wie folgt:
|
|
|
|
|
|
|
2021 |
|
2022 |
|---|---|---|---|---|
|
|
in Mio. € |
|
in Mio. € |
Tatsächliche Ertragsteuern |
|
–628 |
|
–383 |
Steueraufwand laufendes Jahr |
|
–627 |
|
–400 |
Steuerertrag (Vorjahr: Steueraufwand) Vorjahre |
|
–1 |
|
17 |
Latente Steuern |
|
62 |
|
–28 |
aus temporären Unterschieden |
|
55 |
|
–24 |
aus Verlustvorträgen und Steuergutschriften |
|
7 |
|
–4 |
Gesamt |
|
–566 |
|
–411 |
Die latenten Steuerabgrenzungen resultierten aus den folgenden Bilanzpositionen:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.12.2021 |
|
31.12.2022 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
Aktive latente Steuern |
|
Passive latente Steuern |
|
davon erfolgswirksam |
|
Aktive latente Steuern |
|
Passive latente Steuern |
|
davon erfolgswirksam |
|
|
in Mio. € |
|
in Mio. € |
|
in Mio. € |
|
in Mio. € |
|
in Mio. € |
|
in Mio. € |
Immaterielle Vermögenswerte |
|
46 |
|
–162 |
|
–116 |
|
48 |
|
–81 |
|
–33 |
Sachanlagen |
|
125 |
|
–297 |
|
–172 |
|
153 |
|
–269 |
|
–116 |
davon Nutzungsrechte aus der Anwendung von IFRS 16 |
|
– |
|
–142 |
|
–142 |
|
– |
|
–128 |
|
–128 |
Finanzielle Vermögenswerte |
|
– |
|
–57 |
|
–51 |
|
3 |
|
–102 |
|
–94 |
Vorräte |
|
85 |
|
–3 |
|
82 |
|
71 |
|
–2 |
|
69 |
Forderungen |
|
5 |
|
–30 |
|
–25 |
|
3 |
|
–58 |
|
–55 |
Pensionsrückstellungen und ähnliche Verpflichtungen |
|
523 |
|
–20 |
|
–14 |
|
70 |
|
–15 |
|
–12 |
Andere Rückstellungen |
|
104 |
|
–12 |
|
92 |
|
61 |
|
–15 |
|
46 |
Verbindlichkeiten |
|
159 |
|
–2 |
|
157 |
|
141 |
|
–25 |
|
116 |
davon Leasingverbindlichkeiten aus der Anwendung von IFRS 16 |
|
135 |
|
– |
|
135 |
|
118 |
|
– |
|
118 |
Verlust- und Zinsvorträge sowie Steuergutschriften |
|
54 |
|
– |
|
54 |
|
50 |
|
– |
|
50 |
Gesamt |
|
1.101 |
|
–583 |
|
7 |
|
600 |
|
–567 |
|
–29 |
davon langfristig |
|
973 |
|
–532 |
|
|
|
386 |
|
–362 |
|
|
Saldierung |
|
–283 |
|
283 |
|
|
|
–255 |
|
255 |
|
|
Bilanzansatz |
|
818 |
|
–300 |
|
|
|
345 |
|
–312 |
|
|
Auf abzugsfähige temporäre Differenzen in Höhe von 850 Mio. € (Vorjahr: 0 Mio. €) wurden keine aktiven latenten Steuern angesetzt, da es nicht wahrscheinlich ist, dass diese innerhalb eines angemessenen Zeitraums genutzt werden können.
Von den gesamten Verlust- und Zinsvorträgen in Höhe von 1.494 Mio. € (Vorjahr: 482 Mio. €) können voraussichtlich Beträge in Höhe von 292 Mio. € (Vorjahr: 353 Mio. €) innerhalb eines angemessenen Zeitraums genutzt werden. Die Erhöhung der Verlustvorträge resultiert aus dem Aufbau von Verlustvorträgen im laufenden Berichtsjahr sowie aus geänderten Steuerfestsetzungen für Vorjahre. Auf die voraussichtlich nutzbaren Verlust- und Zinsvorträge wurden aktive latente Steuern in Höhe von 48 Mio. € (Vorjahr: 52 Mio. €) gebildet.
Für bestehende Verlust- und Zinsvorträge in Höhe von 1.202 Mio. € (Vorjahr: 129 Mio. €) bestanden gesetzliche oder wirtschaftliche Einschränkungen hinsichtlich ihrer Nutzbarkeit.
|
|
|
|
|
|
|
Steuerliche Verlust- und |
||
|---|---|---|---|---|
|
|
31.12.2021 |
|
31.12.2022 |
|
|
in Mio. € |
|
in Mio. € |
Innerhalb von einem Jahr |
|
8 |
|
– |
Innerhalb von zwei Jahren |
|
19 |
|
– |
Innerhalb von drei Jahren |
|
19 |
|
– |
Innerhalb von vier Jahren |
|
15 |
|
– |
Innerhalb von fünf Jahren |
|
11 |
|
– |
Später |
|
57 |
|
1.202 |
Gesamt |
|
129 |
|
1.202 |
Im Berichtsjahr wurden steuerliche Gutschriften in Höhe von 2 Mio. € (Vorjahr: 2 Mio. €) aktiviert.
Im Jahr 2022 bestanden in Tochtergesellschaften, die im abgelaufenen Jahr oder im Vorjahr Verluste erwirtschafteten, latente Steuerforderungsüberhänge aus temporären Differenzen und aus Verlustvorträgen in Höhe von 62 Mio. € (Vorjahr: 506 Mio. €). Davon entfielen 30 Mio. € (Vorjahr: 27 Mio. €) auf Steuerforderungsüberhänge aus Verlust- und Zinsvorträgen. Die gesamten latenten Steuerforderungsüberhänge wurden als werthaltig angesehen, da für diese Gesellschaften sowohl steuerliche Gewinne prognostiziert wurden als auch steuerliche Strategien eine Nutzung der latenten Steuerforderungsüberhänge sicherstellen.
Auf geplante Dividendenausschüttungen von Tochterunternehmen wurden im Berichtsjahr 74 Mio. € (Vorjahr: 13 Mio. €) passive latente Steuern angesetzt. Auf temporäre Unterschiede in Höhe von 120 Mio. € (Vorjahr: 128 Mio. €) im Zusammenhang mit Anteilen an Tochtergesellschaften wurden keine latenten Steuerschulden angesetzt, da das Mutterunternehmen die zeitliche Umkehr der temporären Differenzen steuern kann und es nicht wahrscheinlich ist, dass sich diese temporären Differenzen in absehbarer Zeit umkehren werden.
Der ausgewiesene Steueraufwand des Jahres 2022 von 411 Mio. € (Vorjahr: 566 Mio. €) wich um – 399 Mio. € (Vorjahr: –59 Mio. €) von dem erwarteten Steueraufwand von 12 Mio. € (Vorjahr: 507 Mio. €) ab, der sich bei Anwendung eines gewichteten erwarteten Durchschnittssteuersatzes auf das Vorsteuerergebnis des Konzerns ergeben hätte. Dieser Durchschnittssteuersatz wurde aus den nominalen Steuersätzen der einzelnen Konzerngesellschaften ermittelt und lag im Jahr 2022 bei 9,2 % (Vorjahr: 23,2 %). Der effektive Steuersatz betrug 316,2 % (Vorjahr: 25,9 %).
Der Covestro-Konzern ist in verschiedenen Ländern tätig. Die unterschiedlichen Steuersätze bewegten sich aufgrund nationaler Vorschriften zwischen 14,1 % und 34,0 % (im Vorjahr zwischen 14,1 % und 34,3 %).
Die Überleitung vom erwarteten zum ausgewiesenen Steueraufwand sowie vom erwarteten zum effektiven Steuersatz stellte sich im Konzern wie folgt dar:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2021 |
|
2022 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
in Mio. € |
|
in % |
|
in Mio. € |
|
in % |
Erwarteter Steueraufwand und nominaler Steuersatz |
|
507 |
|
23,2 |
|
12 |
|
9,2 |
Steuerminderungen aufgrund steuerfreier Erträge |
|
–12 |
|
–0,6 |
|
–23 |
|
–17,7 |
Erstmaliger Ansatz bisher nicht angesetzter aktiver latenter Steuern auf Verlustvorträge |
|
– |
|
– |
|
–3 |
|
–2,3 |
Nicht abzugsfähige Aufwendungen |
|
28 |
|
1,3 |
|
32 |
|
24,6 |
Voraussichtlich nicht nutzbare neue Verlustvorträge und temporäre Differenzen |
|
3 |
|
0,1 |
|
191 |
|
146,9 |
Voraussichtlich nicht nutzbare bestehende Verlustvorträge und temporäre Differenzen, auf die zuvor latente Steuern gebildet worden sind |
|
– |
|
– |
|
64 |
|
49,3 |
Steuereffekte aus Vorjahren |
|
11 |
|
0,5 |
|
8 |
|
6,2 |
Steuersatzänderungen |
|
–1 |
|
– |
|
6 |
|
4,6 |
Sonstige Steuereffekte |
|
30 |
|
1,4 |
|
124 |
|
95,4 |
Ausgewiesener Steueraufwand und effektiver Steuersatz |
|
566 |
|
25,9 |
|
411 |
|
316,2 |
Die sonstigen Steuereffekte resultieren im Wesentlichen aus nicht anrechenbaren ausländischen Quellensteuern auf Dividendenausschüttungen von Tochterunternehmen in Höhe von 55 Mio. € (Vorjahr: 14 Mio. €) sowie aus der Veränderung der passiven latenten Steuern auf geplante Dividendenausschüttungen von Tochterunternehmen in Höhe von 61 Mio. € (Vorjahr: 5 Mio. €).