13.Steuern
Die Steueraufwendungen gliederten sich nach ihrer Art wie folgt:
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2019 |
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2020 |
|---|---|---|---|---|
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in Mio. € |
|
in Mio. € |
Tatsächliche Ertragsteuern |
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–126 |
|
–199 |
davon Steueraufwand laufendes Jahr |
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–174 |
|
–199 |
davon Steueraufwand Vorjahre |
|
48 |
|
– |
Latente Steuern |
|
–78 |
|
48 |
davon aus temporären Unterschieden |
|
–82 |
|
14 |
davon aus Verlustvorträgen und Steuergutschriften |
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4 |
|
34 |
Gesamt |
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–204 |
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–151 |
Die latenten Steuerabgrenzungen resultierten aus den folgenden Bilanzpositionen:
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||||
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12.31.19 |
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12.31.20 |
||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
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|
Aktive latente Steuern |
|
Passive latente Steuern |
|
davon erfolgswirksam |
|
Aktive latente Steuern |
|
Passive latente Steuern |
|
davon erfolgswirksam |
||||
|
|
in Mio. € |
|
in Mio. € |
|
in Mio. € |
|
in Mio. € |
|
in Mio. € |
|
in Mio. € |
||||
Immaterielle Vermögenswerte |
|
38 |
|
–15 |
|
23 |
|
27 |
|
–13 |
|
14 |
||||
Sachanlagen1 |
|
129 |
|
–318 |
|
–188 |
|
119 |
|
–258 |
|
–139 |
||||
Finanzielle Vermögenswerte |
|
1 |
|
–75 |
|
–73 |
|
1 |
|
–43 |
|
–42 |
||||
Vorräte |
|
42 |
|
–1 |
|
41 |
|
41 |
|
–1 |
|
40 |
||||
Forderungen |
|
17 |
|
–5 |
|
12 |
|
6 |
|
–24 |
|
–18 |
||||
Pensionsrückstellungen und ähnliche Verpflichtungen |
|
632 |
|
–23 |
|
–12 |
|
710 |
|
–16 |
|
24 |
||||
Andere Rückstellungen |
|
39 |
|
–18 |
|
22 |
|
62 |
|
–19 |
|
43 |
||||
Verbindlichkeiten1 |
|
195 |
|
–1 |
|
194 |
|
116 |
|
–3 |
|
113 |
||||
Verlustvorträge |
|
8 |
|
– |
|
8 |
|
41 |
|
– |
|
41 |
||||
Gesamt |
|
1.101 |
|
–456 |
|
25 |
|
1.123 |
|
–377 |
|
76 |
||||
davon langfristig |
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1.002 |
|
–415 |
|
|
|
1.060 |
|
–345 |
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||||
Saldierung |
|
–250 |
|
250 |
|
|
|
–198 |
|
198 |
|
|
||||
Bilanzansatz |
|
851 |
|
–206 |
|
|
|
925 |
|
–179 |
|
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||||
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||||||||||||||||
Von den gesamten Verlustvorträgen in Höhe von 277 Mio. € (Vorjahr: 42 Mio. €) können voraussichtlich Beträge in Höhe von 277 Mio. € (Vorjahr: 42 Mio. €) innerhalb eines angemessenen Zeitraums genutzt werden. Die Erhöhung der Verlustvorträge resultiert im Wesentlichen aus dem Aufbau von Verlustvorträgen im laufenden Berichtsjahr sowie aus geänderten Steuerfestsetzungen für Vorjahre. Auf die voraussichtlich nutzbaren Verlustvorträge wurden aktive latente Steuern in Höhe von 41 Mio. € (Vorjahr: 8 Mio. €) gebildet.
Für bestehende Verlustvorträge bestanden wie im Vorjahr keine gesetzlichen oder wirtschaftlichen Einschränkungen hinsichtlich ihrer Nutzbarkeit.
Weder im Berichtsjahr noch im Vorjahr gab es wesentliche steuerliche Gutschriften.
Im Jahr 2020 bestanden in Tochtergesellschaften, die im abgelaufenen Jahr oder im Vorjahr Verluste erwirtschafteten, latente Steuerforderungsüberhänge aus temporären Differenzen und aus Verlustvorträgen in Höhe von 719 Mio. € (Vorjahr: 627 Mio. €). Davon entfallen 39 Mio. € (Vorjahr: 5 Mio. €) auf Steuerforderungsüberhänge aus Verlustvorträgen. Die gesamten latenten Steuerforderungsüberhänge wurden als werthaltig angesehen, da für diese Gesellschaften steuerliche Gewinne prognostiziert wurden, die ausreichen, um diese zu nutzen. Die Planung geht hierbei von einer stabilen positiven Geschäftsentwicklung zukünftiger Geschäftszyklen aus.
Auf geplante Dividendenausschüttungen von Tochterunternehmen wurden im Berichtsjahr 8 Mio. € (Vorjahr: 31 Mio. €) passive latente Steuern angesetzt. Auf temporäre Unterschiede in Höhe von 88 Mio. € (Vorjahr: 48 Mio. €) im Zusammenhang mit Anteilen an Tochtergesellschaften wurden keine latenten Steuerschulden angesetzt, da das Mutterunternehmen die zeitliche Umkehr der temporären Differenzen steuern kann und es nicht wahrscheinlich ist, dass sich diese temporären Differenzen in absehbarer Zeit umkehren werden.
Der ausgewiesene Steueraufwand des Jahres 2020 von 151 Mio. € (Vorjahr: 204 Mio. €) wich um 25 Mio. € (Vorjahr: 15 Mio. €) von dem erwarteten Steueraufwand von 126 Mio. € (Vorjahr: 189 Mio. €) ab, der sich bei Anwendung eines gewichteten erwarteten Durchschnittssteuersatzes auf das Vorsteuerergebnis des Konzerns ergeben hätte. Dieser Durchschnittssteuersatz wurde aus den erwarteten Steuersätzen der einzelnen Konzerngesellschaften ermittelt und lag im Jahr 2020 bei 20,8 % (Vorjahr: 24,8 %). Der effektive Steuersatz betrug 25,0 % (Vorjahr: 26,8 %).
Der Covestro-Konzern ist in verschiedenen Ländern tätig. Die unterschiedlichen Steuersätze bewegten sich aufgrund nationaler Vorschriften zwischen 13,9 % und 34 % (im Vorjahr zwischen 9,2 % und 34,4 %).
Die Überleitung vom erwarteten zum ausgewiesenen Steueraufwand sowie vom erwarteten zum effektiven Steuersatz stellte sich im Konzern wie folgt dar:
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2019 |
|
2020 |
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|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
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|
in Mio. € |
|
in % |
|
in Mio. € |
|
in % |
Erwarteter Steueraufwand und erwarteter Steuersatz |
|
189 |
|
24,8 |
|
126 |
|
20,8 |
Steuerminderungen aufgrund steuerfreier Erträge |
|
–33 |
|
–4,3 |
|
–12 |
|
–2,0 |
Nicht abzugsfähige Aufwendungen |
|
47 |
|
6,1 |
|
19 |
|
3,2 |
Steuereffekte aus Vorjahren |
|
–19 |
|
–2,5 |
|
–1 |
|
–0,2 |
Steuersatzänderungen |
|
5 |
|
0,7 |
|
– |
|
– |
Sonstige Steuereffekte |
|
15 |
|
2,0 |
|
19 |
|
3,2 |
Ausgewiesener Steueraufwand und effektiver Steuersatz |
|
204 |
|
26,8 |
|
151 |
|
25,0 |